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第五章 納稅申報

第十五條 納稅人實行核定應(yīng)稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報納稅：?

（一）實行核定應(yīng)稅所得率方式征收的納稅人，實行按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

（二）納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計算納稅期間實際應(yīng)繳納的稅額，進行預(yù)繳。按實際數(shù)額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，可按上一年度應(yīng)納稅額的1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。

（三）納稅人預(yù)繳稅款或年終進行匯算清繳時，應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報時限內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)。

第十六條 納稅人實行核定應(yīng)納所得稅額方式的，按下列規(guī)定申報納稅：　

（一）實行核定應(yīng)納所得稅額征收的納稅人，實行按季征收方式，在應(yīng)納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法，按季分期預(yù)繳。

（二）在應(yīng)納所得稅額確定以后，減除當年已預(yù)繳的所得稅額，余額按剩余季度均分，以此確定以后各季的應(yīng)納稅額，由納稅人按季填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)進行納稅申報。?

第六章  附則

第十七條 實際執(zhí)行與本實施辦法不一致的，除第七條規(guī)定不適用本實施辦法核定征稅的“特定納稅人”應(yīng)即行整改外自2026年06月03日起改按本實施辦法執(zhí)行。《云南省國家稅務(wù)局 云南省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（云國稅發(fā)〔2008〕99號）同時廢止。

附件： 關(guān)于《云南省國家稅務(wù)局云南省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅核定征收管理實施辦法（試行）>的公告》的解讀稿

為進一步加強和規(guī)范全省企業(yè)所得稅核定征收管理工作，云南省國家稅務(wù)局、云南省地方稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)所得稅核定征收管理實施辦法（試行）》（以下簡稱《實施辦法》）。現(xiàn)解讀如下：

一、制定背景和目的

為進一步規(guī)范、統(tǒng)一我省核定征收企業(yè)所得稅管理工作，實現(xiàn)分屬國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局管轄，生產(chǎn)經(jīng)營地點、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍基本相同的納稅人，核定的應(yīng)納所得稅額和應(yīng)稅所得率基本一致，推進我省核定征收企業(yè)所得稅的公平、公正和公開，云南省國家稅務(wù)局、云南省地方稅務(wù)局聯(lián)合制定了《實施辦法》。