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2025年最新湖北企業所得稅計算方法及優惠政策

為全面貫徹落實《國家稅務總局關于發布(稅收減免管理辦法)的公告》(國家稅務總局公告2025年第43號）和《國家稅務總局關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2025年第76號）要求，進一步規范全省企業所得稅稅收優惠事項管理，現提出如下實施意見。
一、把握原則，全面落實優惠事項辦理辦法
（一）依法原則。各級稅務機關要嚴格按照國務院深化行政體制改革要求，進一步簡政放權、放管結合、優化服務，依法依規辦理企業所得稅各項優惠事項。

（二）公開、公正、公平原則。各級稅務機關應嚴格按照《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的有關規定辦理各類所得稅優惠事項，并及時將辦理時限、辦理流程、辦理要求向納稅人公開，接受納稅人和社會的監督。
（三）高效、便民原則。各級稅務機關應切實增強服務意識，提升管理效能，簡明制度、簡化程序、簡便操作，幫助和方便納稅人享受稅收優惠。
二、建立機制，強化優惠事項日常管理
（一）建立領導負責機制。各級稅務機關要加強組織領導，成立由分管領導負責的落實稅收優惠政策領導小組，具體負責對政策落實工作的統籌安排、任務分解、宣傳培訓、跟蹤服務、通報反饋、工作協調和督查考核，確保政策及時、準確落實到位。
（二）建立宣傳培訓機制。各級稅務機關要加強宣傳培訓，充分利用報紙、雜志、電視、網站、稅企通平臺、12366納稅服務熱線等載體，全方位、持續性開展宣傳，確保每戶應享受稅收優惠的納稅人“應享盡知”。
（三）建立全程服務機制。各級稅務機關應建立“全程服務+跟蹤問效”機制，狠抓工作落實。上級單位要及時跟蹤下級單位貫徹落實情況，對落實有偏差的，應及時提醒糾正；對于效果不明顯的，要分析原因，補缺補差。
（四）建立信息支撐機制。各級稅務機關應加強企業所得稅優惠管理的信息化建設。運用“互聯網+”思維，建立減免稅動態管理監控機制，強化內外信息整合，形成分戶稅收優惠管理信息鏈，閉環運行。
（五）建立督查考核機制。各級稅務機關應強化督查考核，把落實稅收優惠政策作為稅務部門重要督查事項和績效考評事項，切實讓每一級稅務機關履行好落實稅收優惠政策的責任，形成一級督一級、層層抓落實的局面。
三、嚴格管理，把好優惠事項備案關口
（一）嚴格備案事項。企業所得稅優惠事項一律實行備案管理。企業依規采取的以申報代替備案、填寫《企業所得稅優惠事項備案表》或報送《企業所得稅優惠事項備案表》及相關資質、證書、文件資料等三種方式進行備案申請的，各級稅務機關應予以受理，嚴禁擅自改變稅收優惠備案方式，不得變相實施行政審批。
（二）嚴格備案時限。在預繳期享受優惠事項的納稅人，主管稅務機關原則上不得要求其在預繳申報環節履行備案手續。但發現企業預繳申報享受某項稅收優惠存在疑點的，應當進行風險提示；必要時可以要求企業提前履行備案手續或者進行核查。享受定期減免稅優惠事項的納稅人，在其減免稅起止時間內，享受優惠政策條件無變化的，主管稅務機關不得要求其重復履行備案手續。
（三）嚴格備案流程。辦稅服務大廳負責受理企業所得稅優惠事項備案工作，受理備案時對納稅人提供資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內容是否完整進行審核。采取現場方式備案的納稅人，應當場告知受理意見，并于受理后及時在綜合征管軟件或征管核心系統中錄入備案信息。辦稅服務大廳在受理企業備案資料后，應及時將資料傳遞到稅源管理部門。采取網上備案的納稅人，辦稅服務大廳收到電子備案信息起2個工作日內告知受理意見。
四、風險防控，強化優惠事項后續管理
（一）收集涉稅信息。各級稅務機關應從工商、科技、財政等部門獲取與企業享受優惠事項相關的外部信息，并結合日常戶管信息、風險防控預警信息、企業申報信息等內部信息，形成信息間的相互補充和印證，提升優惠事項風險識別的精準度。
（二）開展風險分析。縣區級稅務機關稅源管理部門應在收到納稅人備案資料后，逐戶對納稅人報送資料的政策適用準確性進行復核，重點審核納稅人是否符合減免稅資格條件、有規定期限的是否到期停止享受等情況，發現政策適用錯誤的，告知納稅人變更備案；對不應當享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收有關規定處理。市州級和縣區級稅務機關應結合本轄區企業的納稅申報表信息、備案資料、其它稅收征管信息以及第三方涉稅信息，綜合分析趨勢性的優惠政策執行風險疑點，篩選出容易發生風險的領域、環節或納稅人群體，并于匯算清繳結束后，將優惠政策執行風險疑點信息匯總上報省級稅務機關。
（三）組織風險應對。每年匯算清繳結束后，省級稅務機關將根據各地上報疑點信息和全省稅收風險防控系統篩查的風險信息，確定下發全省所得稅優惠事項重點核查企業名單。各市州級稅務機關應在省級稅務機關下發企業名單的基礎上，結合日常掌握的疑點信息，確定本級重點核查對象，及時組織開展風險應對。根據風險等級，分別由市州局組織專業管理團隊、縣區局評估部門或組織專業管理團隊、主管稅務機關稅源管理部門開展應對工作。對評估核查過程中發現的嚴重涉稅問題，應及時移送稽查部門。
（四）實施情況反饋。各級稅務機關要及時開展優惠政策執行情況回歸分析，做好優惠事項后續管理總結工作，并于10月底前向省級稅務機關上報《企業所得稅優惠事項核查結果匯總表》及總結報告。總結報告內容主要包括企業所得稅優惠政策后續管理的主要做法、工作成效、存在問題、典型案例等。