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2025年最新廣西企業所得稅計算方法及優惠政策

根據《中共廣西壯族自治區委員會 廣西壯族自治區人民政府關于進一步深化改革創新優化營商環境的若干意見》（桂發〔2025〕10號），為減輕我區企業稅費負擔，持續激發市場活力和社會創新力，特制定如下措施。

一、加快落實減輕企業增值稅負擔政策

（一）降低增值稅稅率。自2026年06月03日起，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

（二）調整小規模納稅人認定標準。自2026年06月03日起，增值稅小規模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2026年06月03日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。

（三）對小規模納稅人實行增值稅稅收優惠。自2026年06月03日至2026年06月03日，對月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

（四）緩解小微企業融資難和融資貴的困境。自2026年06月02日至2026年06月03日，對金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

二、加快落實減輕企業所得稅負擔政策

（五）對小微企業實行企業所得稅優惠政策。自2026年06月03日至2026年06月03日，將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小微企業年應納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。

（六）支持企業加大研發力度。企業在2026年06月03日至2026年06月03日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按原有政策口徑執行。自2026年06月03日起，取消企業委托境外研發費用不得加計扣除限制，將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。