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（二）核定應稅所得率企業

1、申報資料

《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2025年版）》。

2、企業所得稅優惠備案資料

納稅人享受所得稅稅收優惠的，應按照《國家稅務總局關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（總局公告2025年第76號）、《黑龍江國家稅務局 黑龍江省地方稅務局關于企業所得稅優惠政策事項辦理有關問題的公告》（2025年第10號）的規定進行備案，報送《企業所得稅優惠政策事項備案表》（以下簡稱《備案表》），并提交相關備案資料。

（三）跨地區（指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市，以下簡稱跨地區）總機構及分支機構應報送的資料

1、跨地區經營匯總納稅企業總機構應報送：

《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，版）》，同時報送《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表（2025版）》和各分支機構的年度財務報表、分支機構的預繳稅情況、各分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。其分支機構享受所得稅優惠政策的，總機構應當匯總所屬二級分支機構已備案優惠事項，隨同企業所得稅年度納稅申報表一并報送其主管稅務機關。

2、跨地區經營匯總納稅企業分支機構應報送：

《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2025年版）》，同時報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業收支情況）和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。

3、跨地區經營匯總納稅建筑企業總機構，在辦理企業所得稅匯算清繳時，應附送其所直接管理的跨地區經營項目部就地預繳稅款的完稅證明。

4、跨地區經營匯總納稅企業資產損失的申報

總機構及二級分支機構發生的資產損失，除應按專項申報和清單申報的有關規定各自向所在地主管稅務機關申報外，二級分支機構還應同時上報總機構；三級及以下分支機構發生的資產損失不需向所在地主管稅務機關申報，應并入二級分支機構，由二級分支機構統一申報?？倷C構對各分支機構上報的資產損失，除稅務機關另有規定外，應以清單申報的形式向所在地主管稅務機關申報?？倷C構將分支機構所屬資產捆綁打包轉讓所發生的資產損失，由總機構向所在地主管稅務機關專項申報。